Hotline: 0978.20.56.86
Địa chỉ: Tòa HH3A - Linh Đàm - Hà Nội

Làm chứng từ sổ sách đối với Doanh nghiệp mới thành lập

Thông thường Doanh nghiệp mới thành lập, đối với kế toán có rất nhiều việc phải làm. Đầu tiên đơn vị phải tự chọn cho mình và đăng ký với cơ quan pháp luật 1 trong 5 hình thức kế toán là: Nhật ký chung, Nhật ký - Sổ cái, Chứng từ ghi sổ, Nhật ký chứng từ, kế toán trên máy vi tính sao cho phù hợp với mô hình quản lý và công việc kế toán, tạo sự thuận tiện, hiệu quả nhất, dễ dàng trong việc kiểm tra đối chiếu trong đơn vị và thống nhất sổ sách ngay từ ngày đầu.
 

Công việc hạch toán chứng từ bao gồm:

1. Trong tháng:
Căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra làm các phiếu cần thiết:
+ Hóa đơn mua vào < 20 triệu mà thành toán bằng tiền mặt thì viết phiếu chi tiền và phiếu nhập kho lấy ghim thành 1 cặp
+ Hóa đơn trên > 20 triệu thì làm phiếu hoạch toán và phô tô hợp đồng, thanh lý (nếu có) kèm theo phiếu nhập kho tạo thành 1 bộ
- Hóa đơn bán ra thu bằng tiền mặt: Làm phiếu thu cộng với hóa đơn bán ra liên xanh kèm với phiếu xuất kho ghim lại 1 cặp
+ Nếu hóa đơn bán ra > 20 triệu làm phiếu hoạch toán với phiếu xuất kho và hợp đồng, thanh lý phô tô (nếu có) ghim lại với nhau.
 Chứng từ ngân hàng thì có thể để đến lấy sổ phụ khách hàng, hay các tài liệu khác nếu có (như: chứng từ nộp tiền vào ngân sách: thuế môn bài, thuế gtgt, bảng phân bổ khấu hao, phân bổ dài và ngắn hạn, bảng chấm công, bảng lương………) phát sinh vào ngày cuối cùng của tháng hoặc sang ngày đầu tiên của tháng sau, nếu có tất cả các chứng từ nếu trên được dùng làm căn cứ ghi vào sổ Nhật ký chung

lam-ke-toan
 
2. Cuối tháng:
- Làm bút toán cuối tháng, kết chuyển doanh thu chi phí xác định lãi lỗ (hay còn gọi là bút toán kết chuyển chốt sổ cuối tháng). Sau đó, căn cứ số liệu đã ghi trên sổ Nhật ký chung để ghi vào Sổ Cái theo các tài khoản kế toán phù hợp tiếp theo cộng số liệu trên Sổ Cái xác định số dư cuối kỳ NỢ CÓ và lấy số dư cuối kỳ, lập Bảng cân đối số phát sinh, từ cân đối phát sinh đưa lên các chỉ tiêu của bảng cân đối kế toán, xác đinh kết quả kinh doanh tháng
- Sau khi làm xong thì tiến hàng kiểm tra đối chiếu số liệu có khớp đúng: số liệu ghi trên Sổ Cái và bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ các Sổ, thẻ kế toán chi tiết) được dùng để lập các Báo cáo tài chính. Số số dư đầu kỳ, phát sinh NỢ - CÓ, cuối kỳ của số cái = số dư đầu kỳ, phát sinh NỢ - CÓ, cuối kỳ của CĐPS ko

3. Chú ý:
- Các TK loại 1,2 không có số dư bên Có. trừ các tài khoản lưỡng tính 131 và dự phòng hàng tồn kho cũng như các khoản đầu tư vi dự : TK 159,214,129 ...
- Tài Khoản 112 phải khớp với sổ phụ ngân hàng
- Tài Khoản 131, 331 có thể dư cả 2 bên : với 131 nếu người ta ứng trước cho mình nó nằm bên Có, nếu người ta mua chịu chưa trả tiền nó nằm bên Nợ nếu thấy có dấu hiệu ăn quỵt thì thuê giáng hồ tời chém đảm bảo ko ai dám ko trả
- Tài Khoản 155,152,156 khớp với Bảng Tổng Hợp Nhập xuất tồn và phải khớp sổ cái , Cân đối phát sinh của các tài khoản này 155,152,156 nếu lệch thì phải hạch toán thừa thiếu chờ xử lý
- Tài Khoản 142, 242 khớp với tổng cộng trên bảng phân bổ
- Tài Khoản 214 khớp với tổng cộng trên bảng khấu hao
 - Các TK loại 3,4 ko có số dư bên Nợ cũng trừ các tài khoản lưỡng tính 331, 352, 421...
- Các TK đầu loại 5 đến loại 9 ko có số dư cuối kì, nếu có bạn đang làm sai và cần phải điều chỉn lại
- Lấy tờ
khai thuế ra đối chiếu: tổng phát sinh số cái 511,33311 có khớp với phụ lục 01 bảng kê bán ra, tổng phát sinh bên nợ thuế đầu vào tk 1331 có khớp số thuế phụ lục 02 bảng kê hàng hóa mua vào, chỉ tiêu [22] Thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang = số dư đầu kỳ SỔ CÁI TK 1331, số dư cuối kỳ tk 1331 = chỉ tiêu [43] - - Thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau ([43] = [41] - [42]) trên tời khai
- Nếu tháng Thuế GTGT đầu ra > Thuế GTGT đầu vào thì phải nộp thuế do đó các chỉ tiêu [41] và [43] = 0, và chỉ tiêu số [40] Thuế GTGT còn phải nộp trong kỳ ([40]=[40a]-[40b]) = số dư cuối kỳ sổ cái TK 33311
Về nguyên tắc, Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có trên Bảng cân đối số phát sinh phải bằng Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có trên sổ Nhật ký chung .


Lưu ý
Những suy nghĩ, ý kiến đóng góp của quý khách xin hãy chia sẻ phần “Viết đánh giá ” dưới đây. Cảm ơn quý khách đã chia sẻ và quan tâm đến sản phẩm dịch vụ của chúng tôi!

 


Viết đánh giá

Tên bạn:


Đánh giá của bạn: Lưu ý: không hỗ trợ HTML!

Bình chọn: Xấu           Tốt

Nhập mã kiểm tra vào ô bên dưới:



Hotline: 0978.20.56.86
Đ/c: Tòa HH3A - Linh Đàm - Hà Nội