Hotline: 0978.20.56.86
Địa chỉ: Tòa HH3A - Linh Đàm - Hà Nội

Sự khác nhau giữa làm kế toán theo phương pháp khấu trừ và trực tiếp

Năm 2014 trở về trước, phương pháp tính thuế GTGT chỉ áp dụng cho hai đối tượng: một là doanh nghiệp có hoạt động mua, bán hai là hộ, cá nhân kinh doanh. Nhưng từ năm 2014 trở đi, phương pháp trực tiếp đã áp dụng cho cả các doanh nghiệp khác. Chúng tôi xin chia sẻ sự khác nhau khi làm kế toán thuế theo phương pháp trực tiếp và khấu trừ. Mong rằng chia sẻ này sẽ giúp các bạn kế toán tránh khỏi các sai sót khi tính thuế GTGT cho doanh nghiệp mình.

 

PHƯƠNG PHÁP LÀM KẾ TOÁN TRỰC TIẾP PHƯƠNG PHÁP LÀM KẾ TOÁN KHẤU TRỪ
1.Đối tượng áp dụng
- DN đã thành lập (trước 01/01/2014) có doanh thu năm < 1 tỷ, trừ trường hợp đăng ký tự nguyện PP khấu trừ
- DN mới thành lập (từ sau 01/01/2014) không có TSCĐ >= 1 tỷ hoặc không phải là chi nhánh hay dự án mới của DN nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ
- Hộ, cá nhân kinh doanh
- DN đã thành lập (trước 01/01/2014) có doanh thu năm >= 1 tỷ
- DN đã thành lập (trước 01/01/2014) có doanh thu năm < 1 tỷ, đã đăng ký tự nguyện áp dụng PP khấu trừ
- DN mới thành lập (từ sau 01/01/2014) có TSCĐ >= 1 tỷ hoặc là chi nhánh hay dự án mới của DN nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ
 
2.Hóa đơn sử dụng
Hóa đơn bán hàng mẫu 02 GTTT Hóa đơn GTGT mẫu 01 GTKT
3.Tính thuế GTGT
VAT = doanh thu x tỷ lệ % VAT phải nộp = VAT đầu ra – VAT đầu vào khấu trừ
Trong đó tỷ lệ % như sau: Trong đó VAT đầu ra = Doanh thu (giá bán chưa thuế) x thuế suất
- Phần phối cung cấp hàng hóa: 1%
- Dịch vụ xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 5%
- Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: 3%
- Hoạt động kinh doanh khác: 2%
 
Các mức thuế suất như sau:
- Không chịu thuế
- Chịu thuế 0%
- Chịu thuế 5%
- Chịu thuế 10%
 
Ví dụ: Bán hàng hóa với giá bán là 100 triệu => VAT phải nộp là: 100 triệu x 1% = 1 triệu Ví dụ: Bán hàng hóa với giá là 100 triệu, giá mua vào là 95 triệu, thuế suất 10% => VAT phải nộp là 10 triệu – 9.5 triệu = 0.5 triệu
4.Khai thuế GTGT
Mẫu 04/GTGT Mẫu 01/GTGT
Kèm theo bản kê bán ra 04-1/GTGT (không có bảnh kê mua vào) Kèm theo bản kê bán ra 01-1/GTGT và bảng kê mua vào 01-2/GTGT
5.Hạch toán kế toán
-Thuế đầu vào được hạch  toán vào chi phí hoặc nguyên giá tài sản (không có TK 1331
- Thuế đầu ra được hạch toán giảm doanh thu: N511/C33311
- VAT phải nộp = C33311
- Thuế đầu vào được hạch toán vào N1331
- Thuế đầu ra được hạch toán vào C33311
- VAT phải nộp  = C33311 – N1331
 
 
lam-ke-toan
Hóa đơn đỏ làm kế toán khấu trừ

Lưu ý
Những suy nghĩ, ý kiến đóng góp của quý khách xin hãy chia sẻ phần “Viết đánh giá ” dưới đây. Cảm ơn quý khách đã chia sẻ và quan tâm đến sản phẩm dịch vụ của chúng tôi!


Viết đánh giá

Tên bạn:


Đánh giá của bạn: Lưu ý: không hỗ trợ HTML!

Bình chọn: Xấu           Tốt

Nhập mã kiểm tra vào ô bên dưới:



Hotline: 0978.20.56.86
Đ/c: Tòa HH3A - Linh Đàm - Hà Nội