Hotline: 0978.20.56.86
Địa chỉ: Tòa HH3A - Linh Đàm - Hà Nội

Xử lý và hạch toán hàng bán bị trả lại như thế nào?

Sản phẩm dịch vụ hàng hóa mua đi, bán lại trao đổi thường xuyên và liên tục, đối với những Doanh nghiệp lớn nhiều mặt hành và ngành hàng thì số lượng và khối lượng này rất lớn. Nhưng vì một lý do nào đó người mua phát hiện hàng hoá không đúng quy cách, chất lượng phải trả lại toàn bộ hay một phần hàng hoá, khi xuất hàng trả lại cho người bán, cơ sở phải lập hoá đơn, trên hoá đơn ghi rõ hàng hoá trả lại người bán do không đúng quy cách, chất lượng, tiền thuế GTGT. Chúng tôi xin chia sẻ kinh nghiệm xử lý và hạch toán hàng bán bị trả lại.

 

Tùy vào từng trường hợp kế toán có thể lập hóa đơn như sau:
- Trường hợp bên mua là công ty có khả năng xuất hóa đơn trả lại hàng: Khi đó bên mua hàng sẽ lập hóa đơn trả lại hàng cho bên bán, trên hoá đơn ghi rõ hàng hoá trả lại người bán do không đúng chất lượng, quy cách, tiền thuế GTGT.
- Trường hợp bên mua là cá nhân không có khả năng xuất lại hóa đơn: Khi trả lại hàng hoá, bên mua và bên bán phải lập biên bản hoặc thoả thuận bằng văn bản ghi rõ loại hàng hoá, số lượng, giá trị hàng trả lại theo giá không có thuế GTGT, tiền thuế GTGT theo hoá đơn bán hàng (số ký hiệu, ngày, tháng của hoá đơn) đã lập trước đó, lý do trả hàng kèm theo hoá đơn gửi cho bên bán. Biên bản này được lưu giữ cùng với hoá đơn bán hàng để làm căn cứ điều chỉnh kê khai doanh số bán, thuế GTGT của bên bán (Theo điểm 2.8 phụ lục 4 TT 64/2013/TT-BTC).
 
Cách hạch toán hàng bán bị trả lại: có các trường hợp sau:
 
1. Khi doanh nghiệp nhận lại sản phẩm, hàng hoá bị trả lại, kế toán phản ánh giá vốn của hàng bán bị trả lại
 - Trường hợp doanh nghiệp kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, ghi:
 Nợ TK 154 - Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang
 Nợ TK 155 - Thành phẩm
 Nợ TK 156 - Hàng hoá
 Có TK 632 - Giá vốn hàng bán.
 - Trường hợp doanh nghiệp hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kiểm kê định kỳ, ghi:
 Nợ TK 611 - Mua hàng (Đối với hàng hoá)
 Nợ TK 631 - Giá thành sản xuất (Đối với sản phẩm)
 Có TK 632 - Giá vốn hàng bán.
 
hac-toan-hang-ban-tra-lai
Hạch toán hàng bán trả lại
 
2. Thanh toán với người mua hàng về số tiền của hàng bán bị trả lại
 - Đối với sản phẩm, hàng hoá thuộc đối tượng chịu thuế GTGT tính theo phương pháp khấu trừ và doanh nghiệp nộp thuế GTGT tính theo phương pháp khấu trừ, ghi:
 Nợ TK 531 - Hàng bán bị trả lại (Giá bán chưa có thuế GTGT)
 Nợ TK 1331 - Thuế GTGT (Số thuế GTGT của hàng bán bị trả lại)
 Có các TK 111, 112, 131,. . .
 - Đối với sản phẩm, hàng hoá không thuộc đối tượng chịu thuế GTGT hoặc thuộc đối tượng chịu thuế GTGT tính theo phương pháp trực tiếp, số tiền thanh toán với người mua về hàng bán bị trả lại, ghi:
 Nợ TK 531 - Hàng bán bị trả lại
 Có các TK 111, 112, 131,. . .
 
hach-toan-ban-hang
Hạch toán hàng bán trả lại
 
3. Các chi phí phát sinh liên quan đến hàng bán bị trả lại (nếu có), ghi:
 Nợ TK 641 - Chi phí bán hàng
 Có các TK 111, 112, 141, 334,. . .
 
4. Cuối kỳ kế toán hạch toán, kết chuyển toàn bộ doanh thu của hàng bán bị trả lại phát sinh trong kỳ vào tài khoản doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ hoặc tài khoản doanh thu nội bộ, ghi:
 Nợ TK 511 - Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ (5111, 5112)
 Nợ TK 512 - Doanh thu nội bộ
 Có TK 531 - Hàng bán bị trả lại. 
 
Lưu ý
Những suy nghĩ, ý kiến đóng góp của quý khách xin hãy chia sẻ phần “Viết đánh giá ” dưới đây. Cảm ơn quý khách đã chia sẻ và quan tâm đến sản phẩm dịch vụ của chúng tôi!


Viết đánh giá

Tên bạn:


Đánh giá của bạn: Lưu ý: không hỗ trợ HTML!

Bình chọn: Xấu           Tốt

Nhập mã kiểm tra vào ô bên dưới:



Hotline: 0978.20.56.86
Đ/c: Tòa HH3A - Linh Đàm - Hà Nội